マンションと戸建ての固定資産税は？計算方法や軽減措置についても解説
マイホームの購入を検討する際、物件価格だけでなく、購入後にかかる維持費についても、不安を感じる方は多いのではないでしょうか。
長きにわたって支払う必要のある税金について、正しく理解しておくことは、ゆとりある資金計画を立てるうえで欠かせません。
本記事では、固定資産税の概要と、マンションと一戸建てにおける固定資産税の違い、軽減措置についても解説します。
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固定資産税とは
固定資産税とは、毎年1月1日時点で土地や家屋などの不動産を、所有している方に課される市町村税のことです。
納税義務は、賦課期日である1月1日時点の所有者にあるため、年の途中で売買した場合でも、原則として売主に課税される仕組みです。
税額は、課税標準額に1.4%の標準税率を掛けて算出されますが、住宅の場合は土地と建物が、別々に評価される点を押さえておきましょう。
同じ購入総額の物件であっても、土地と建物の価格比率によって、毎年の税負担の出方は変わってきます。
さらに、これらの価格は固定資産課税台帳に登録され、原則として3年ごとに評価替えがおこなわれます。
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マンションと一戸建てにおける固定資産税の違い
マンションと一戸建てでは、同じ税目であっても、固定資産税のかかり方に違いがあります。
まず、マンションは、敷地を全員で共有するため1戸あたりの土地持分が小さく、土地の税額は抑えられやすいのが特徴です。
その一方で、建物は鉄筋コンクリート造が多く、共用部も評価されるため、建物分の負担が出やすい傾向にあります。
これに対して一戸建ては、原則として自分の土地1区画と、建物1棟を個別に評価して、課税される仕組みです。
広い土地であれば、一定の税負担が残る反面、木造住宅であれば建物の評価が、比較的早く下がりやすいといえるでしょう。
経年減点補正率が下限に達する期間は、木造住宅が25年であるのに対し、鉄筋コンクリート造は60年とされています。
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負担を抑える固定資産税の軽減措置
マンションと一戸建ての固定資産税には、共通して使える軽減措置と、建物の形態によって、適用期間が異なる軽減措置が用意されています。
代表的な住宅用地の特例では、200㎡以下の小規模住宅用地について、課税標準額が価格の6分の1に抑えられるのです。
マンションは、1戸あたりの土地持分に対して、適用されるため恩恵を受けやすく、一戸建ては200㎡を超える部分の軽減率が下がります。
また、新築住宅の税額が2分の1に減額される措置もあり、一般の一戸建ては3年度分、マンションなどの中高層耐火住宅は5年度分が基本です。
マンションのほうが軽減を受けられる期間が長いため、新築購入直後の負担感を比較する際には、重要な要素といえるでしょう。
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まとめ
固定資産税は、毎年1月1日時点の所有者に課される市町村税であり、土地と建物の評価額に応じて算出されます。
マンションは、建物の評価が下がりにくく、一戸建ては木造であれば、早く評価額が下がるという違いを押さえておきましょう。
さらに、各種軽減措置の適用期間や、終了後の税負担まで見据えて、無理のない資金計画を立てることが大切です。
熊谷市を中心として周辺エリアで一戸建てをお探しなら、株式会社アクティブホームがサポートいたします。
新築・中古の不動産や土地の売買に加えて、住宅ローンやリフォームのご相談など、幅広く提案が可能です。
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