リノベーションによって、理想の住まいづくりを目指す方も多いですが、工事内容によっては固定資産税が変わることをご存知でしょうか。
とくに、大規模な増築や用途変更などは、家屋の評価額が見直されるため、税金の負担が増す場合があります。
本記事では、固定資産税の仕組みとリノベーションが税額に与える影響、そして減額措置について解説いたします。
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固定資産税とリノベーションの基本的な関係とは
小規模なリフォームは固定資産税に影響しませんが、大規模なリノベーションは、家屋の価値が再評価され税額が変わる可能性があります。
固定資産税は、毎年1月1日時点の所有者に対し、市町村が算定した「固定資産税評価額」を基に課される地方税です。
また、壁紙の交換など、建物の評価額に影響しない工事であれば税額は変わりません。
しかし、「建築確認申請」が必要な増改築をおこなうと、工事完了後に自治体による家屋調査が実施されます。
なお、この調査で資産価値が向上したと判断された場合、評価額が見直され、翌年度からの固定資産税が増額となることがあるのです。
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固定資産税評価額が上がるリノベーション
固定資産税が増額となるのは、増築や用途変更など、建物の資産価値を実質的に高めるリノベーションをおこなった場合です。
代表的な例は、増築によって建物の床面積を増やすケースでしょう。
床面積は評価額の算定における重要な要素であり、増えた部分は新たな課税対象として評価額に加算されます。
また、骨組みを残して内外装を刷新するスケルトンリフォームなど、主要構造部に大規模な変更をくわえた場合も再評価の対象です。
さらに、住居の一部を店舗や事務所に作り替える「用途変更」も評価額を見直す要因となります。
そして、この場合、住宅用地に適用される税の軽減措置が受けられなくなる可能性もあるため、注意が求められます。
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固定資産税の減額措置に繋がるリノベーション
国の定める要件を満たす特定のリノベーションをおこない、自治体に申告することで、固定資産税の減額措置を受けられる場合があります。
1つ目は、現行の耐震基準に適合させるための耐震改修です。
2つ目は、窓の二重化などをおこなう省エネ改修です。
そして、3つ目は、手すりの設置などをおこなうバリアフリー改修となります。
これらの制度は、工事完了後3か月以内に市町村へ申告することが原則です。
また、住宅の性能を総合的に向上させる「長期優良住宅化リフォーム」も、同様に税の特例措置の対象となり得ます。
なお、いずれの制度も自動的に適用されるわけではなく、所有者自身による手続きが必要な点を理解しておくことが大切です。
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まとめ
固定資産税は、家屋の評価額に基づいており、建築確認申請を伴うリノベーションでは、再評価によって税額が変わる可能性があります。
建物の床面積を増やす増築や、住居を店舗に変える用途変更などは、資産価値が向上するため、固定資産税が増額される要因となります。
一方、耐震・省エネ・バリアフリーに関する要件を満たす改修をおこない、期限内に申告することで、税の減額措置を受けられるでしょう。
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